Dồn tích vs Tiền mặt — lãi và tiền lệch pha
Chạy cùng một chuỗi sự kiện qua 3 tháng. Đổi cơ sở Cash ⇄ Accrual và xem lợi nhuận tích lũy tách khỏi tiền mặt tích lũy. Đơn vị: triệu đồng.
Cơ sở ghi sổ
Cùng dữ liệu, hai cách "chấm công" cho tiền → hai con số lợi nhuận.
Bảng điều khiển
Tiến từng sự kiện để thấy đường lợi nhuận và đường tiền mặt tách nhau.
KỲ HIỆN TẠIĐầu kỳ
TIỀN MẶT100
LN ACCRUAL0
LN CASH0
CHÊNH LỆCH LỢI NHUẬN (ACCRUAL − CASH)0
Tiền mặt
LN Accrual
LN Cash
(nét đậm = cơ sở đang chọn)
Đầu kỳ: tiền mặt 100, chưa có giao dịch. Bấm Tiến ▶ để chạy sự kiện đầu tiên.
Nhật ký sự kiện
Mỗi sự kiện ghi khác nhau theo hai cơ sở. Dòng tô đậm là sự kiện vừa áp dụng.
| Kỳ | Sự kiện | ΔTiền | ΔLN Accrual | ΔLN Cash |
|---|
5 loại bút toán điều chỉnh cuối kỳ
Mọi bút toán điều chỉnh đều không đụng tiền mặt — tiền đã (hoặc sẽ) chuyển ở kỳ khác.
DOANH THU1. Dồn tích chưa thu
Đã giao dịch vụ, chưa thu tiền, chưa ghi. Ghi thêm: doanh thu ↑ + phải thu ↑. VD: bán chịu 60.
CHI PHÍ2. Dồn tích chưa trả
Đã dùng nguồn lực, chưa trả tiền, chưa ghi. Ghi thêm: chi phí ↑ + nợ phải trả ↑. VD: lương 10 trả tháng sau.
DOANH THU3. Nhận trước
Thu tiền trước, chưa giao. Đang là nợ (unearned); phần đã giao mới chuyển thành doanh thu. VD: nhận 30 giao tháng sau.
CHI PHÍ4. Trả trước
Trả tiền trước, dùng dần. Đang là tài sản; phần đã dùng mới thành chi phí. VD: bảo hiểm 24/12 tháng = 2/kỳ.
CHI PHÍ5. Khấu hao
Tài sản dài hạn phân bổ nguyên giá qua nhiều kỳ. VD: thiết bị 36, khấu hao 36 tháng = 1/kỳ.